Налоги, о которых не все помнят

Вложения в иностранную валюту могут повлечь за собой налоговые последствия. По закону валюта — это имущество, и на нее распространяется имущественный вычет. Но если она приобреталась 3 года назад или ранее, то доход, полученный при ее продаже, налогом не облагается. Аналогично при сроке менее 3 лет и размере дохода до 250 тысяч рублей. Если же доход превышает эту сумму, то закон требует подтвердить расходы документально.

Сложность возникает при отсутствии квитанции, которую физическим лицам выдают в банках и операционных кассах. Если нет документа, то придется платить 13% — и не с прибыли, а с суммы продажи.

Тайное остается тайным

Однако сведения о валютных сделках с наличными практически не отслеживаются. Если нет запроса налоговой службы, банк не станет, да и не имеет права разглашать сведения о счетах клиентов.

В автоматическом режиме финансовая организация не уведомляет налоговые органы даже при сделках на крупные суммы — банк сообщит лишь в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Несмотря на это, претензии налоговых служб к лицам, которые не декларировали доход от валютных сделок, известны. Обычно в результате дополнительной проверки тех, кто декларирует большие доходы, запрашиваются сведения и о банковских операциях. В этом случае банк обязан раскрыть информацию, и ФНС, обнаружив доход от продажи валюты, сообщит о необходимости уплаты налога.

А есть ли материальная выгода?

Между текстом закона и понятием экономической выгоды есть противоречие, которое позволяет юристам утверждать, что рост курса иностранной валюты по отношению к рублю не приводит к налогоблагаемому доходу.

Прецедент в судебной практике есть. Физическое лицо, предоставившее денежный заем в долларах, получило эту же сумму обратно, но через несколько лет. К этому времени курс доллара к рублю вырос, и полученная сумма в рублевом эквиваленте оказалась выше. Высший арбитражный суд дал свои разъяснения, отметив, что дохода как экономической выгоды, облагаемой НДФЛ, при этом не возникло. Вслед за этим Федеральной налоговая служба сообщила, что материальной выгоды в подобных случаях действительно нет и налог платить не нужно.

Как быть с недвижимостью?

Покупка зарубежной недвижимости также может принести доход, если курс валюты вырастет. Многие оформляют ипотеку, пользуясь низкими процентными ставками в развитых странах. Но в России у владельцев зарубежных домов и квартир возникают обязательства по налогам, так как закон рассматривает иностранные кредиты как средство обогащения.

Если процент по займу в иностранном банке меньше 9% годовых, считается, что заемщик получает налогооблагаемый доход. С разницы в процентных ставках необходимо уплатить налог по ставке 35%, причем декларирует его налогоплательщик самостоятельно.

Пример:
Гражданин России воспользовался ипотечным кредитом и приобрел квартиру во Франции. Стоимость жилья — 100 тысяч евро, ставка — 4% годовых.
Налоговая ставка 35%.
Разница процентных ставок 9%-4% = 5%
100 000×0,05 = 5 000
5 000×0.35 = 1750
Размер налога — 1750 евро.

При неуплате налога и обнаружении этого факта налоговыми органами дополнительно взимается штраф 20% и пеня — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за день просрочки.

Как избежать налога?

Покупать дорогостоящие жилые и коммерческие объекты с оформлением на юридическое лицо. В этом случае не нужно платить налог с разницы процентных ставок. Чтобы уменьшить налоговую базу при расчете налога на прибыль, ежемесячные платежи по ипотеке юридическое лицо может классифицировать как расходы.

24 Января 2017

Типы инвесторов

Все инвесторы разные: одни готовы рисковать, а другие предельно осторожны
5 Февраля 2018

Куда вложить 1 000 000 рублей: рекомендации на 2018 год

С деньгами нужно уметь расставаться. Но не навсегда.
30 Октября 2017

Правила инвестирования от Уоррена Баффета

Старик, который называет себя художником, но не бизнесменом