Изменения применяемой ставки к дивидендам и процентам по займам с «низконалоговыми» юрисдикциями. Реструктуризация

Изменения применяемой ставки к дивидендам и процентам по займам с «низконалоговыми» юрисдикциями. Реструктуризация

Повышение до 15% ставки налога, применяемого к дивидендам, выплачиваемым в такие страны как Кипр, Нидерланды, Люксембург, Швейцария, Сингапур и другие ранее популярные в РФ для международного налогового планирования, заставит многие российские компании и, в первую очередь, их бенефициаров (как получателей данных средств) серьезно задуматься над реструктуризацией финансовой схемы.

Напомним, что стандартная ставка налога, удерживаемого в России у источника выплаты, в отношении дивидендов составляет 15%, а на проценты по займам – 20%. Однако долгое время бизнес применял СОИДН (соглашение об избежании двойного налогообложения), например, между Россией и Кипром, которое позволяло снизить ставку налога на дивиденды до 5% или до 10%, а на проценты по займам – до 0%.

В отношении дивидендов ситуация на данный момент выглядит значительно проще, поскольку применяемая налоговыми органами в последние годы концепция ФПД (фактического получателя дохода), уже заставила бизнес либо скорректировать финансовую модель с учетом ставки налога 15%, либо самостоятельно применять ФПД и выплачивать дивиденды конечному бенефициару Россиянину (налоговому резиденту РФ) с налогом по ставке 13%.

Но те бенефициары, кто оказался заложником сложных схем, связанных с финансированием собственных компаний в РФ из-за рубежа, и не сделал реструктуризацию в рамках «второй волны амнистии капитала» оказались сейчас в наиболее сложной ситуации.

Более того, в случае если Россия расторгнет действующие СОИДН, то у бенефициаров владельческих структур велик риск попадания на двойное налогообложение. Для многих российских владельцев иностранных компаний актуальным становится вопрос: что делать с текущей владельческой структурой и какие им могут быть альтернативы?

Налог на депозиты в РФ

Исторически сложилось, что многие россияне размещали значительную часть своих сбережений на банковских вкладах. В отличии от западных стран доход от банковских вкладов, размещенных в российских банках, не подлежал налогообложению.

Однако в соответствии с изменениями, анонсированными президентом РФ, физические лица будут платить налог 13% с полученного процентного дохода по всем вкладам, размещенным в российских банках, и превышающим совокупно 1 млн. в рублевом эквиваленте. Однако, налог будет взиматься с суммы процентов, которая превышает доход, рассчитанный по формуле 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ. Новые правила вступят в силу только с 1 января 2021 года и впервые налог с процентных доходов по вкладам нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года за налоговый период - 2021 год.

Сохрани то, что есть

«Карантинные меры» для борьбы с распространением коронавируса нанесли значительный ущерб бизнесменам и предпринимателям, вероятно наступление многочисленных банкротств юридических и физических лиц с обращением взыскания на личные и семейные активы по долгам перед кредиторами.

В условиях экономической нестабильности и кризисной ситуации многие владельцы крупного частного капитала вероятно задумываются о том, как сохранить капитал и распорядиться им в дальнейшем, создав защищенную «копилку» для безопасного владения семейными активами, а в некоторых случаях бизнес активами. Особое внимание заслуживают механизмы владения активами, прошедшие проверку временем, такие как дискреционные трасты и семейные фонды.

Если вам нужна консультация с партнерами по данной теме обратитесь к Вашему финансовому советнику Премьер БКС чтобы обсудить детали данной программы c партнерами ООО «Компания БКС»^*

^*Нефинансовые услуги оказываются с привлечением компаний-партнеров, агентом которых является ООО «Компания БКС». Услуги оказываются в рамках отдельных договорных отношений с соответствующими юридическими лицами